Faire son Alya est une décision de vie majeure. Mais au-delà de l’aspect personnel et spirituel, il existe une dimension fiscale essentielle à comprendre.
Israël offre aux Olim Hadashim (nouveaux immigrants) un ensemble d’avantages fiscaux particulièrement attractifs. Ces dispositifs ont été pensés pour encourager l’installation et faciliter la transition économique.
Voici les principaux mécanismes à connaître.
Exonération fiscale sur les revenus passifs étrangers
L’un des avantages les plus puissants concerne les revenus passifs provenant de l’étranger.
Pendant une période de 10 ans à compter de la date d’Alya, un Ole Hadash bénéficie d’une exonération totale d’impôt en Israël sur :
- Les dividendes perçus de sociétés étrangères
- Les loyers provenant de biens situés à l’étranger
- Les intérêts bancaires
- Les pensions et retraites étrangères
- Les plus-values issues d’actifs situés hors d’Israël
Concrètement, cela signifie que ces revenus ne sont pas imposés en Israël pendant cette période.
⚠️ Attention : depuis 2026, bien que l’exonération reste en vigueur, les Olim Hadashim doivent déposer une déclaration annuelle. L’administration fiscale israélienne renforce le contrôle et exige davantage de transparence.
Exonération fiscale sur les revenus actifs générés à l’étranger
L’exonération ne concerne pas uniquement les revenus passifs.
Les revenus actifs générés à l’étranger peuvent également bénéficier d’une exonération durant les 10 premières années.
Exemple :
Si un nouvel immigrant conserve une activité professionnelle à l’étranger et s’y rend régulièrement pour travailler, la partie des revenus réellement générée hors d’Israël peut être exonérée d’impôt en Israël.
Cela peut représenter un avantage significatif pour les entrepreneurs, consultants ou dirigeants de sociétés internationales.
La clé ici est la localisation réelle de l’activité :
Où le travail est-il effectué ?
Où la valeur est-elle créée ?
Une structuration correcte est essentielle pour sécuriser cet avantage.
Crédit d’impôt – נקודות זיכוי
En Israël, le système d’imposition fonctionne notamment à travers un mécanisme de points de crédit d’impôt (נקודות זיכוי).
Un Ole Hadash bénéficie de points supplémentaires durant ses premières années en Israël :
- Des points majorés durant les 18 premiers mois
- Une réduction progressive les années suivantes
Ces crédits viennent directement réduire le montant d’impôt à payer.
Il s’agit d’un avantage souvent sous-estimé, mais qui peut représenter une économie significative, notamment pour les salariés et indépendants générant des revenus israéliens.
שנת הסתגלות – L’année d’adaptation
L’Ole Hadash peut choisir de bénéficier d’une “année d’adaptation” (שנת הסתגלות).
Durant cette première année, il peut être considéré comme non-résident fiscal israélien, sous certaines conditions.
Cela signifie :
- Aucune obligation de déclarer les revenus étrangers en Israël
- Possibilité d’évaluer sa situation sans déclencher immédiatement la résidence fiscale complète
Cette option doit être choisie dès le début et nécessite une analyse préalable.
Elle peut être particulièrement pertinente pour les personnes disposant d’actifs importants à l’étranger ou d’une structure patrimoniale complexe.
פטור ממס רווח הון – Exonération sur les plus-values étrangères
Durant les 10 premières années, les plus-values réalisées sur des actifs situés à l’étranger peuvent être exonérées d’impôt en Israël.
Cela inclut par exemple :
- La vente d’actions étrangères
- La cession d’une société étrangère
- La vente d’un bien immobilier situé hors d’Israël
Cette règle permet une planification patrimoniale stratégique.
Cependant, il est important de distinguer la fiscalité israélienne de celle du pays d’origine. Une exonération en Israël ne signifie pas nécessairement une exonération dans le pays d’origine.
Avantage sur la taxe d’acquisition – מס רכישה
Les nouveaux immigrants (Olim Hadashim) bénéficient d’avantages spécifiques sur la taxe d’acquisition lors de l’achat de leur première résidence en Israël.
En pratique, le taux minimal pour un Ole Hadash peut être 0 % sur un premier bien, à condition que sa valeur ne dépasse pas environ 2 millions de NIS.
De plus, cette mesure offre aux Olim une possibilité d’avantage fiscal supplémentaire : le taux de taxe peut être réduit à 0,5 % jusqu’à un seuil de 6 millions de NIS, soit un bénéfice bien plus important que les barèmes habituels pour une résidence principale.
Enfin, des avantages supplémentaires peuvent s’appliquer lors de l’achat de droits fonciers, permettant aux nouveaux immigrants d’optimiser encore davantage leur investissement immobilier.
Conclusion
Le statut d’Ole Hadash offre un cadre fiscal extrêmement avantageux, notamment pour les personnes disposant de revenus ou d’actifs à l’étranger.
Cependant, ces avantages nécessitent :
- Une planification préalable
- Une compréhension précise des règles
- Une coordination entre la fiscalité israélienne et celle du pays d’origine
Une Alya bien préparée fiscalement permet d’optimiser sa situation pendant 10 ans.
Une Alya improvisée peut entraîner des erreurs coûteuses.
La stratégie doit toujours précéder le déménagement.
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